La 30%-regeling (detta anche expatregeling) è una delle agevolazioni fiscali più importanti per gli expat qualificati che si trasferiscono nei Paesi Bassi per lavoro. Se soddisfi i requisiti, il tuo datore di lavoro può pagarti fino al 30% dello stipendio lordo in modo completamente esentasse. La richiesta va presentata insieme al datore di lavoro entro 4 mesi dall'inizio del contratto.
Panoramica rapida
- La 30%-regeling permette al datore di lavoro di pagarti fino al 30% dello stipendio esentasse come rimborso per i costi extraterritoriali.
- Per qualificarsi, devi essere assunto dall'estero e avere uno stipendio annuo lordo superiore a € 46.660 (2025) o € 35.468 se hai meno di 30 anni con un master.
- La durata massima del beneficio è di 5 anni, ridotta da eventuali periodi precedenti trascorsi in Olanda.
- La richiesta va presentata entro 4 mesi dall'inizio del lavoro per avere il beneficio fin dal primo giorno lavorativo.
Chi ha diritto alla 30%-regeling?
Per poter accedere a questo beneficio devi soddisfare tutti i seguenti requisiti contemporaneamente:
- Sei un lavoratore dipendente (non autonomo) del tuo datore di lavoro olandese.
- Sei stato reclutato o trasferito dall'estero — incluse le isole olandesi dei Caraibi.
- Hai vissuto per almeno 16 degli ultimi 24 mesi a più di 150 km in linea d'aria dal confine olandese (questo esclude gran parte del Belgio, del Lussemburgo e alcune zone di Germania, Francia e Regno Unito).
- Il tuo stipendio annuo lordo supera la soglia minima:
- € 46.660 nel 2025 / € 48.013 nel 2026 (caso generale)
- € 35.468 nel 2025 / € 36.497 nel 2026 se hai meno di 30 anni e un titolo di master olandese o equivalente straniero
Esistono eccezioni alla soglia salariale per chi svolge ricerca scientifica presso un istituto riconosciuto o per i medici in formazione specialistica: in questi casi non si applicano limiti di reddito.
Se vuoi anche aprire un conto bancario olandese appena arrivi — necessario, tra l'altro, per ricevere lo stipendio — ricorda che le banche tradizionali come ING o ABN AMRO richiedono il BSN (Burger Service Nummer), che puoi ottenere solo dopo la registrazione al comune. Nel frattempo, puoi usare un conto digitale come soluzione ponte.
Come fare richiesta della 30%-regeling: passo per passo
- Verifica i requisiti con il tuo datore di lavoro prima di iniziare.
- Registrati al comune (gemeente) dopo l'arrivo in Olanda per ottenere il tuo BSN — senza BSN non puoi accedere ai servizi fiscali digitali.
- Richiedi il DigiD (l'identità digitale olandese) non appena hai il BSN: ti servirà per accedere al portale della Belastingdienst.
- Compila il modulo di richiesta insieme al tuo datore di lavoro sul sito della Belastingdienst.
- Presenta la richiesta entro 4 mesi dall'inizio del lavoro per avere il beneficio dal primo giorno lavorativo. Se la presenti dopo, il beneficio parte dal primo giorno del mese successivo alla richiesta.
- Attendi la risposta: la Belastingdienst risponde entro 8 settimane. Se approvata, ricevi una beschikking (provvedimento ufficiale) con la durata del beneficio.
Quanto vale la 30%-regeling e per quanto tempo?
Il beneficio ha una durata massima di 5 anni. Questo periodo viene ridotto se in passato hai già lavorato o vissuto in Olanda — con alcune eccezioni (ad esempio, periodi terminati più di 25 anni fa, o soggiorni brevi per turismo o affari inferiori alle soglie previste).
A partire dal 2026, il rimborso esentasse massimo è di € 78.600 all'anno. Questo importo si applica a chi percepisce uno stipendio di almeno € 262.000 annui e usa il beneficio per tutto l'anno.
Il tuo datore di lavoro non è obbligato a corrisponderti il massimo del 30%: l'importo effettivo va concordato preventivamente. Assicurati di chiarire questo punto nel contratto.
Quali spese sono coperte dal beneficio?
La 30%-regeling serve a coprire i cosiddetti costi extraterritoriali, ovvero le spese extra legate al fatto di vivere lontano dal tuo Paese. Tra quelle ammesse:
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Maggior costo della vita in Olanda (cibo, utenze, ecc.)
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Viaggi di esplorazione in Olanda (con la famiglia, per cercare casa o scuola)
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Spese per permessi di soggiorno, visti e documenti ufficiali
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Visite mediche e vaccinazioni richieste per il soggiorno
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Doppio alloggio se mantieni la residenza nel Paese d'origine
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Trasporto dei mobili e spese di deposito
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Corsi di lingua olandese per te e i tuoi familiari
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Voli per tornare in patria (per visite familiari o ricongiungimento)
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Rette scolastiche per scuole internazionali o sezioni internazionali di scuole normali (rimborso separato aggiuntivo)
Non rientrano invece nel beneficio: bonus e indennità di trasferta, perdite su investimenti, e costi di acquisto o vendita di un immobile.
Cosa cambia se cambi datore di lavoro?
Se cambi lavoro all'interno dello stesso gruppo aziendale, la tua beschikking rimane valida senza necessità di una nuova richiesta. Se passi a un datore di lavoro esterno al gruppo, puoi mantenere il beneficio solo se:
- Inizi il nuovo lavoro entro 3 mesi dalla fine del precedente.
- Presenti una nuova richiesta entro 4 mesi dall'inizio del nuovo contratto.
In ogni caso, la durata complessiva del beneficio non si azzera: viene calcolata dall'inizio della prima beschikking.
Questo articolo ha scopo informativo. Per valutare la tua situazione fiscale specifica, consulta sempre un commercialista o un consulente fiscale abilitato nei Paesi Bassi.